विस्तृत अध्ययन
भारत में पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था — 2025-26 में कौन-सी चुनें?
भारत की पुरानी और नई आयकर व्यवस्थाओं की सरल तुलना: 2024-25 के बजट बदलाव, ₹7 लाख तक शून्य कर की सीमा और दोनों व्यवस्थाओं में बराबर कर पड़ने का एक उदाहरण।
हर साल आयकर रिटर्न भरते समय भारत के वेतनभोगी लोगों के सामने एक सवाल आता है: पुरानी कर व्यवस्था चुनें या नई? नई व्यवस्था में आय की श्रेणी के अनुसार कर दरें कम हैं और कागज़ी काम आसान है, लेकिन पुरानी व्यवस्था में ऐसी कटौतियाँ मिलती हैं जो आपकी कर योग्य आय घटा सकती हैं। केंद्रीय बजट 2024 ने नई व्यवस्था को और आकर्षक बनाया — शून्य कर की सीमा ₹7 लाख हो गई और मानक कटौती बढ़ाकर ₹75,000 कर दी गई। यह गाइड दोनों व्यवस्थाओं के अंतर, गणना और अधिकांश करदाताओं के लिए उपयोगी एक सरल निर्णय नियम को समझाती है।
2024-25 के बजट में क्या बदला
केंद्रीय बजट 2024 ने, जो वित्त वर्ष 2024-25 और उसके बाद के लिए लागू है, तीन प्रमुख तरीकों से नई कर व्यवस्था को अधिक आकर्षक बनाया। यदि आपने कुछ साल पहले दोनों व्यवस्थाओं की तुलना की थी, तो अब आँकड़े नई व्यवस्था के पक्ष में बदल गए हैं।
- •नई व्यवस्था में वेतनभोगी कर्मचारियों की मानक कटौती ₹50,000 से बढ़ाकर ₹75,000 कर दी गई।
- •नई व्यवस्था के तहत धारा 87A की कर छूट की सीमा ₹5 लाख से बढ़ाकर ₹7 लाख कर दी गई, यानी ₹7 लाख तक की कर योग्य आय पर शून्य कर।
- •कर की आय-श्रेणियाँ बदली गईं: ₹3–7 लाख पर 5%, ₹7–10 लाख पर 10%, ₹10–12 लाख पर 15%, ₹12–15 लाख पर 20% और केवल ₹15 लाख से ऊपर 30% कर लागू होता है।
- •वेतनभोगी कर्मचारी अपना ITR भरते समय हर साल किसी भी व्यवस्था को चुन सकते हैं, बशर्ते उनकी व्यवसाय से आय न हो।
इन बदलावों का संयुक्त असर यह है कि मध्यम आय वाले कई करदाता, जिनके लिए पहले पुरानी व्यवस्था बेहतर थी, अब बिना अतिरिक्त कागज़ी काम के नई व्यवस्था में उतना ही या उससे कम कर चुकाते हैं।
वित्त वर्ष 2025-26 की कर दरों की साथ-साथ तुलना
| आय की श्रेणी | नई व्यवस्था की दर | पुरानी व्यवस्था की दर |
|---|---|---|
| ₹3 लाख तक | शून्य | शून्य (₹2.5 लाख तक) |
| ₹3 लाख – ₹7 लाख | 5% | 5% (₹2.5–₹5 लाख), फिर 20% |
| ₹7 लाख – ₹10 लाख | 10% | 20% |
| ₹10 लाख – ₹12 लाख | 15% | 30% |
| ₹12 लाख – ₹15 लाख | 20% | 30% |
| ₹15 लाख से ऊपर | 30% | 30% |
दोनों व्यवस्थाओं में गणना किए गए कर पर 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर जुड़ता है। ₹50 लाख से अधिक आय पर अधिभार भी लगता है। पुरानी व्यवस्था में ₹50,000 और नई व्यवस्था में ₹75,000 की मानक कटौती मिलती है।
₹7 लाख तक शून्य कर की सीमा
धारा 87A के तहत मिलने वाली कर छूट कम आय वाले करदाताओं की पूरी कर देनदारी समाप्त कर देती है। नई व्यवस्था में यह छूट ₹7 लाख तक की कर योग्य आय पर मिलती है। पुरानी व्यवस्था में यह केवल ₹5 लाख तक की कर योग्य आय पर लागू होती है।
व्यवहार में इसका क्या मतलब है
लगभग ₹7.75 लाख सकल वेतन वाला व्यक्ति नई व्यवस्था में ₹75,000 की मानक कटौती के बाद शून्य कर चुका सकता है। पुरानी व्यवस्था में ₹50,000 की मानक कटौती के बाद शून्य कर की सीमा लगभग ₹5.5 लाख सकल वेतन तक पहुँचती है।
यह एक नियम ही युवा पेशेवरों, पहली नौकरी करने वालों, सीमित आय वाले स्वतंत्र पेशेवरों और बड़ी कटौतियों का दावा न करने वाले लोगों के लिए नई व्यवस्था को सामान्यतः बेहतर विकल्प बनाता है।
नई व्यवस्था में कौन-सी कटौतियाँ नहीं मिलतीं
पुरानी व्यवस्था का सबसे बड़ा लाभ कटौतियों और छूटों की लंबी सूची है। नई व्यवस्था में कम कर दरों के बदले इन्हें छोड़ना पड़ता है। यदि आप नई व्यवस्था चुनने पर विचार कर रहे हैं, तो आप इन लाभों को छोड़ रहे हैं:
| धारा या प्रावधान | अधिकतम कटौती | किन खर्चों या योगदानों पर मिलती है |
|---|---|---|
| 80C | ₹1,50,000 | EPF, PPF, ELSS, जीवन बीमा प्रीमियम, गृह ऋण का मूलधन और बच्चों की ट्यूशन फीस |
| 80D | ₹25,000 (वरिष्ठ नागरिकों के लिए ₹50,000) | अपने और परिवार के स्वास्थ्य बीमा का प्रीमियम |
| HRA | निर्धारित सूत्र के अनुसार | किराए के घर में रहने पर मकान किराया भत्ता |
| 24(b) | ₹2,00,000 | स्वयं रहने वाली संपत्ति के गृह ऋण पर ब्याज |
| 80CCD(1B) | ₹50,000 | 80C के अलावा NPS टियर-I में अतिरिक्त योगदान |
| LTA | वास्तविक यात्रा खर्च | भारत के भीतर यात्रा के लिए अवकाश यात्रा भत्ता |
| 80E | कोई ऊपरी सीमा नहीं | 8 वर्षों तक शिक्षा ऋण पर ब्याज |
| 80G | 50% या 100% | अनुमोदित धर्मार्थ संस्थाओं को दिया गया दान |
नई व्यवस्था में कौन-से लाभ बने रहते हैं
नई व्यवस्था में मानक कटौती (₹75,000), धारा 80CCD(2) के तहत नियोक्ता का NPS योगदान और नौकरी से जुड़े कुछ विशेष लाभ मिलते हैं। 80C, 80D, HRA और गृह ऋण के ब्याज सहित अधिकांश अन्य कटौतियाँ उपलब्ध नहीं हैं।
बराबर कर की सीमा: पुरानी व्यवस्था कब बेहतर होती है?
पुरानी व्यवस्था तभी बेहतर होती है जब आपकी कुल कटौतियाँ इतनी अधिक हों कि उनका लाभ नई व्यवस्था की कम कर दरों से मिलने वाले लाभ से बढ़ जाए। वित्त वर्ष 2025-26 के लिए यह एक त्वरित अनुमान का नियम है।
| सकल वेतन | बराबर कर की कटौती सीमा (इससे ऊपर पुरानी बेहतर) | संभावित बेहतर विकल्प |
|---|---|---|
| ₹7.5 लाख तक | लागू नहीं | नई व्यवस्था |
| ₹10 लाख | लगभग ₹1.5 लाख | कटौतियों पर निर्भर |
| ₹12 लाख | लगभग ₹2.75 लाख | HRA + 80C हो तो पुरानी |
| ₹15 लाख | लगभग ₹3.75 लाख | बड़ी कटौतियाँ हों तो पुरानी |
| ₹20 लाख | लगभग ₹4.25 लाख | बड़ी कटौतियाँ हों तो पुरानी |
| ₹30 लाख या अधिक | लगभग ₹4.5 लाख या अधिक | आमतौर पर पुरानी व्यवस्था |
ये अनुमानित आँकड़े हैं। दोनों व्यवस्थाओं में बराबर कर पड़ने की सटीक सीमा आपके वेतन के अलग-अलग हिस्सों और उन कटौतियों पर निर्भर करती है जिनका आप वास्तव में दावा कर सकते हैं, न कि केवल उन पर जिन्हें आप पाना चाहते हैं।
गणना सहित उदाहरण
सकल वेतन: ₹15 लाख। पुरानी व्यवस्था की कटौतियाँ: 80C के तहत ₹1.5 लाख, 80D के तहत ₹25,000, HRA के तहत ₹2 लाख और गृह ऋण के ब्याज पर ₹2 लाख। कुल कटौतियाँ = ₹5.75 लाख। पुरानी व्यवस्था में कर योग्य आय = ₹9.25 लाख। पुरानी व्यवस्था में कर, नई व्यवस्था में ₹15 लाख पर लगने वाले कर से कम है। इन कटौतियों के बिना नई व्यवस्था बेहतर होती है।
निर्णय लेने का एक सरल तरीका
यदि गणना मुश्किल लग रही हो, तो यह तीन चरणों वाला नियम अपनाएँ:
- 1यदि आपका सकल वेतन ₹7.5 लाख से कम है और आपके पास बड़ी कटौतियाँ नहीं हैं, तो नई व्यवस्था चुनें। आपको संभवतः शून्य या बहुत कम कर देना होगा।
- 2पुरानी व्यवस्था में अपनी वास्तविक कटौतियाँ जोड़ें: 80C, 80D, HRA, गृह ऋण का ब्याज, 80CCD(1B) के तहत NPS और अन्य लागू कटौतियाँ। यदि कुल राशि आपके वेतन के लिए बराबर कर की सीमा से अधिक है, तो पुरानी व्यवस्था शायद बेहतर होगी।
- 3आयकर विभाग के ई-फाइलिंग कैलकुलेटर या एक साधारण स्प्रेडशीट से दोनों व्यवस्थाओं में वास्तविक कर की तुलना करें। जिसमें कम कर लगे, उसे चुनें।
हर साल दोबारा तुलना करना याद रखें। किराए में बदलाव, गृह ऋण का पूरा चुकना या नया बीमा प्रीमियम बेहतर विकल्प को बदल सकता है।
रिटर्न भरते समय व्यवस्था कैसे बदलें
आपका नियोक्ता आमतौर पर TDS के लिए नई व्यवस्था को डिफ़ॉल्ट मानता है। इससे आपका अंतिम विकल्प तय नहीं हो जाता। ITR भरते समय आप अब भी पुरानी व्यवस्था चुन सकते हैं।
- •रिटर्न भरते समय अपने ITR में कर व्यवस्था चुनें। यदि आप असमंजस में हों, तो कर पोर्टल दोनों व्यवस्थाओं के तहत कर की गणना करेगा।
- •यदि आप चाहते हैं कि TDS पुरानी व्यवस्था के अनुसार कटे, तो अपने नियोक्ता को सूचित करें और निवेश के प्रमाण, किराए की रसीदें तथा गृह ऋण के ब्याज के प्रमाणपत्र जमा करें।
- •यदि आप नियोक्ता को सूचित नहीं कर पाए, तब भी रिटर्न भरते समय व्यवस्था बदल सकते हैं और अतिरिक्त कटे TDS की वापसी का दावा कर सकते हैं।
व्यवसाय से आय वाले लोगों के लिए अलग नियम है: नई व्यवस्था चुनने के बाद आप केवल एक बार पुरानी व्यवस्था में वापस जा सकते हैं। वापस जाने के बाद नई व्यवस्था फिर नहीं चुन सकते। वेतनभोगी कर्मचारियों पर यह पाबंदी नहीं है।
इन आम गलतियों से बचें
बिना तुलना किए पुरानी व्यवस्था चुनना
कई कर्मचारी पुरानी व्यवस्था में बने रहते हैं क्योंकि वर्षों तक वही डिफ़ॉल्ट थी। यदि आपकी कटौतियाँ कम हैं, तो नई व्यवस्था में संभवतः कम कर लगेगा।
कटौतियाँ घटने के बाद भी पुरानी व्यवस्था में रहना
गृह ऋण पूरा चुकाने या किराया देना बंद करने के बाद HRA और 24(b) की कटौतियाँ समाप्त हो जाती हैं। हर साल दोनों व्यवस्थाओं की फिर से तुलना करें।
धारा 87A की कर छूट पर ध्यान न देना
₹7 लाख से कम आय वाले करदाता अक्सर यह बात नहीं समझते कि नई व्यवस्था में उनका कर शून्य हो सकता है। वह कर न चुकाएँ जिसकी देनदारी ही नहीं है।
उपकर और अधिभार भूल जाना
हमेशा 4% उपकर जोड़ने के बाद अंतिम कर की तुलना करें। अधिक आय पर अधिभार बराबर कर की सीमा को काफ़ी बदल सकता है।
नियोक्ता के डिफ़ॉल्ट को ही अपना निर्णय मान लेना
नियोक्ता द्वारा काटा गया TDS आपका अंतिम कर नहीं है। ITR भरते समय आप बेहतर व्यवस्था चुन सकते हैं।
आपके लिए ज़रूरी कदमों की सूची
- अपना सकल वेतन और पुरानी व्यवस्था में उपलब्ध सभी कटौतियाँ लिखें।
- नवीनतम कर दरों और उपकर के आधार पर दोनों व्यवस्थाओं में कर की गणना करें।
- जाँचें कि आपकी कर योग्य आय ₹7 लाख की शून्य कर सीमा के भीतर आती है या नहीं।
- लागू होने पर HRA, गृह ऋण का ब्याज, 80C, 80D और NPS 80CCD(1B) शामिल करें।
- वह व्यवस्था चुनें जिसमें अंतिम कर देनदारी कम हो।
- यदि आप पुरानी व्यवस्था के अनुसार TDS चाहते हैं, तो अपने नियोक्ता को सूचित करें।
- अगले साल फिर से दोनों व्यवस्थाओं की तुलना करने के लिए कैलेंडर में याद दिलाने वाला संदेश तय करें।